Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o novinkách naleznete v tomto…
Nezdanitelná část základu daněGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…
Odpočet na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péčeGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od zdaňovacího období 2024 byl v legislativní rovině nově stanoven pojem produkty podpory spoření poplatníků na stáří, konkrétně byly vymezeny produkty, které jsou daňově podporovány v ustanoveních § 15a a § 15b ZDP. Poplatník daně z příjmů fyzických osob si…
Odpočet na bydleníGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od základu daně se podle § 15 odst. 3 a 4 ZDP odečte částka, která se rovná úrokům zaplaceným ve zdaňovacím období v úhrnné výši do 150 000 Kč
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Slevy na dani z příjmů zaměstnavatele z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postiženímGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 35 odst. 1 ZDP se poplatníkům uvedeným v § 2 (tj. fyzickým osobám) a § 17 (tj. právnickým osobám) daň za zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, nebo za zdaňovací období kratší než nepřetržitě po sobě jdoucích dvanáct měsíců spadajících do…
Daňové sazby fyzických osobGarance
17.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Uplatnění výdajů procentem z příjmůGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 7 odst. 1 a 2 ZDP uvádějí příjmy ze samostatné činnosti, nejedná-li se o příjmy ze závislé činnosti uvedené v § 6 ZDP. Od 1. 1. 2011 je výčet těchto příjmů rozšířen o příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku (dále též…
Příjmy, které nejsou předmětem daněGarance
25.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů vymezuje druhy příjmů, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, v § 3 ZDP. Jedním z druhů příjmů jsou příjmy ze závislé činnosti, které upravuje § 6 ZDP. Příjmy, které předmětem daně nejsou, ZDP výslovně vymezuje nejen ve…
Manželé a daň z příjmůGarance
17.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…
Paušální režim a optimalizace daně z příjmů fyzických osobGarance
30.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Spolupracující osobyArchiv
21.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník – fyzická osoba, který dosahuje zdanitelné příjmy z podnikání nebo jiné samostatné (výdělečné) činnosti s využitím spolupráce buď manželky (manžela), nebo ostatních osob žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti, může využít institut…
Společník v.o.s.Archiv
26.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika veřejné obchodní společnosti (v textu také „společnost”) je poměrně komplikovaná, neboť mimo jiné společníkem v.o.s. může být nejen fyzická osoba, ale též právnická…
Likvidace zásob v daňové evidenciGarance
20.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba (OSVČ), plátce DPH, vedoucí daňovou evidenci, obchoduje se skleněnými výrobky. Několikrát do roka provede likvidaci zásob rozbitých při manipulaci (doloženo Protokolem o likvidaci zásob a dokladem od společnosti, která likvidaci provedla). Jak se…
Společník s. r. o.Archiv
13.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku vás seznámíme se základními pravidly týkajícími se účasti společníka na společnosti s ručením omezeným a s tím souvisejícími daňovými aspekty.
Vklad automobilu do obchodního majetku manželkyGarance
25.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobArchiv
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Nové řešení paušální daně pro podnikatele od 1.1.2023Archiv
7.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou zákona o DPH a zákona o daních z příjmů včetně souvisejících zákonů (sněmovní tisk 254/2022) dochází s účinností od 1.1.2023 k novému řešení paušální daně pro poplatníky s příjmy ze samostatné činnosti zdaňované dle § 7 ZDP. Ukážeme si podstatu nového…
Podíl na obchodní společnostiArchiv
6.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majetková účast, neboli podíl na obchodní společnosti, je hodnotově významné aktivum, které jeho vlastníkovi může přinést značné finanční prostředky. Daňových dopadů je zde celá řada a jejich výklad je předmětem tohoto…
Dotace - právní, účetní a daňový pohledArchiv
13.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…
Autorské honoráře a jejich zdaněníArchiv
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku si na příkladech ukážeme, jak se zdaní příjmy ze tří oblastí autorského práva:
Zvláštní režim podle § 90 ZDPH a vznik plátcovství DPHArchiv
12.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH a překročení obratuArchiv
7.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak postupovat ohledně povinné registrace k DPH při překročení obratu u osvobozených příjmů dle § 56a ZDPH?
Porušení podmínek uplatnění odpočtu u penzijního spoření a životního pojištěníArchiv
18.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku si uvedeme daňové řešení důsledků porušení podmínek pro uplatnění odpočtu zaplaceného příspěvku občana na druhy penzijního pojištění a zaplaceného pojistného na jeho soukromé životní pojištění. Rovněž si uvedeme důsledky porušení podmínek zaměstnancem…
Zdanění kryptoměnArchiv
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
Obchodní majetekArchiv
4.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro poplatníka – fyzickou osobu je důležité rozlišovat, zda majetkové hodnoty, které ke své činnosti využívá, jsou součástí tzv. obchodního majetku. Zařazení věci nebo jiné hodnoty do obchodního majetku („OM”) totiž významně ovlivňuje její daňový režim, a to z…
Úmrtí OSVČ a následné povinnostiArchiv
10.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Co všechno musí zařídit správce pozůstalosti po OSVČ, která má jednoho dědice, který nebude dále podnikat jako OSVČ, ale má svou společnost s ručením omezeným? Správce dědictví není tento dědic, ale osoba jiná. Zemřelá OSVČ má pole, budovu a auto v obchodním…
Daňové zvýhodnění na dítě v roce 2021 a 2022Archiv
29.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové zvýhodnění na dítě patří k jedné z početných slev na dani u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Jeho správné uplatnění má však určitá pravidla a podmínky, stanovené v zákonu o daních z příjmů. To platí jak pro poplatníky s příjmy ze závislé…
Přerušení podnikání a zdravotní pojištěníArchiv
27.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V ustanovení § 10 odst. 3 zákona č. 48/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů, je zakotvena povinnost OSVČ oznámit zdravotní pojišťovně v zákonné osmidenní lhůtě zahájení a ukončení podnikatelské činnosti. U osob podnikajících na základě živnostenského…
Bitcon - směna na EUR a zdaněníGarance
16.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nepodnikající fyzická osoba těžila čtyři roky bitcoiny. V roce 2021 směnila bitcoiny na EUR na účtu, který je v Německu, účet FO zakládala německá banka. Při založení účtu požadovala banka DIČ FO. Jak bude tento příjem daněn? Je možné uplatnit náklady…
Odpisy zděděného nebo darovaného hmotného majetkuArchiv
14.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku se podíváme na dvě specifické oblasti daňového odpisování hmotného majetku, a to v případě, že je hmotný majetek zděděn poplatníkem a je použit k jeho podnikání nebo pronájmu a v případě, že dojde k darování hmotného…
Členské příspěvky a úhrada za zkouškyArchiv
15.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vklad a vyřazení nemovitosti do a z obchodního majetku v průběhu jednoho rokuArchiv
28.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikající fyzická osoba je plátcem DPH a vede daňovou evidenci. Vedle příjmů z podnikání (§ 7 ZDP) dosahuje příjmů z nájmu (§ 9 ZDP), kdy pronajímá nemovitost pro administrativu jinému plátci DPH (nájem je zdaňovanou činností z pohledu zákona o DPH). Výdaje…
Vložení automobilu do obchodního majetkuGarance
29.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Před třemi lety koupil podnikatel – tenkrát neplátce DPH – osobní automobil, který nesloužil k podnikání a nebyl tedy zahrnut do obchodního majetku z hlediska daně z příjmů. Nyní je podnikatel plátcem DPH a chtěl by uplatňovat DPH na vstupu z PHM. Nevím ovšem,…
Zdanění příjmů autorů zvláštní sazbou daněArchiv
20.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 7 odst. 6 ZDP upravuje případy, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob na příjmy autorů podle § 7 odst. 2 písm. a) ZDP, tedy na příjmy z užití nebo poskytnutí práv z průmyslového vlastnictví, autorských práv včetně práv…
Kauce za mýtnéGarance
15.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikající fyzická osoba, plátce DPH, která vede daňovou evidenci, zaplatila kauci za elektronické zařízení provozovateli systému elektronického mýtného v ČR ve výši 2 468 Kč, platba nepodléhá DPH. Je tato kauce pro fyzickou osobu daňovým výdajem při…
Stručný přehled: Sazby sociálního zabezpečení od 1.1.2021Archiv
7.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. ledna 2021 se zvyšují redukční hranice pro výpočet denního vyměřovacího základu pro stanovení výše dávek nemocenského pojištění a pro výpočet průměrného výdělku pro stanovení výše náhrady mzdy v době prvních 14 kalendářních dnech trvání dočasné pracovní…
Paušální daň 2020Archiv
7.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Část poplatníků, kteří měli výhradně příjmy ze samostatné činnosti, a to podle § 7 odst. 1 ZDP, mohli zvážit, zda nepožádají svůj místně příslušný finanční úřad o stanovení daně paušální částkou.…
Zavedení paušální daně pro podnikatele od 1.1.2021Archiv
22.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 540/2020 Sb. dochází v zákonu o daních z příjmů k nahrazení stávajícího institutu stanovení daně paušální částkou v § 7a ZDP novým zněním § 7a ZDP obsahujícím paušální režim pro určité skupiny poplatníků s příjmy ze samostatné činnosti. Současně…
Prodej nemovitosti a technické zhodnoceníArchiv
12.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ chce prodat nemovitost, kterou vložil v roce 2001 do podnikání v ceně 4 mil. Kč. Budova je ve společném jmění manželů, odpisy byly vždy v režii OSVČ. Tuto nemovitost rekonstruoval od roku 2002 průběžně do roku 2011. O technické zhodnocení byla vždy k…
Solidárního zvýšení daně v případě uplatnění ztráty z minulých let - judikátGarance
29.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Solidární zvýšení daně se vypočítává z rozdílu mezi součtem příjmů zahrnovaných do dílčího základu podle § 6 ZDP – Příjmy ze závislé činnosti, a dílčího základu daně podle § 7 – Příjmy ze samostatné činnosti. V tomto případě byly vykázány příjmy pouze podle § 7.…
Cestovní náhrady a daňová problematika související s elektromobilyArchiv
23.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Elektromobily jsou vozidla na elektrický pohon (místo spalovacího motoru je pohání elektromotor). Tato vozidla mají celou řadu odpůrců, ale i příznivců. Elektromobily jsou ekologické, mají nízké náklady na provoz a na ujetý kilometr. Nevýhodou je vyšší…
Zdravotní pojištění - OSVČ a návrat k „normálu"Archiv
2.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci souboru opatření ke zmírnění dopadů pandemie byly přijaty zákony, které významně ovlivnily placení pojistného jednotlivými skupinami plátců.
Uplatnění nedaňových výdajů u veřejné obchodní společnostiGarance
25.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U veřejné obchodní společnosti (v.o.s.) účtuji o nedaňových nákladech. Při ukončení účetního období je nutno vykázaný hospodářský výsledek zvýšit o tyto nedaňové výdaje? Tím by se však společníkům v.o.s. zvýšil příjem, který by pak nebyl pokrytý finančními…
Ukončení činnosti OSVČ a odchod do důchoduArchiv
18.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem OSVČ (ročník 1959). Na konci letošního roku budu žádat o starobní důchod a současně bych pravděpodobně ke konci roku ukončila činnost OSVČ (vedení daňové evidence). Ráda bych věděla, co všechno ve vztahu k úřadům musím udělat, v jakých lhůtách a v jakém…
Program Antivirus C a kompenzační bonusArchiv
6.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dva společníci firmy s.r.o. uplatnili možnost požádat o kompenzační bonus, ten jim byl taky vyplacen. Je možné si u této firmy snížit vyměřovací základ (firma do 50 zaměstnanců) v rámci programu Antivirus C, pokud jsou oba společníci také zaměstnanci této…
Paušální výdaje - změna prokazováníArchiv
14.7.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů nabízí v § 7 odst. 7 a § 9 odst. 4 ZDP poplatníkům daně z příjmů fyzických osob v konkrétních případech možnost uplatnit paušální výdaje, to znamená, že se stanoví dílčí základ daně (DZD) zvláštním způsobem, aniž by poplatník byl…
Kompenzační bonus pro malé s.r.o.Archiv
29.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 262/2020 Sb. došlo ke druhé novelizaci zákona č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu (dále jen „zákon” nebo „ZKB”) a rozšiřuje se jím uplatnění kompenzačního bonusu pro malé společnosti s ručením omezeným, postižené šířením epidemie SARS CoV-2, a to…
Kompenzační bonus společníka s.r.o. při péči o dítě v době koronaviruArchiv
19.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem společníkem s.r.o. Jsem v této s.r.o. zaměstnaná, jiné příjmy, v důsledku kterých by byla účastna nemocenského pojištění, nemám. Ještě vykonávám činnost jako OSVČ - vedlejší činnost, ale nedosahuji dostatečné výše příjmů, sociální pojištění z těchto…
Úlevy na veřejnoprávním pojistném koronavirové kriziArchiv
11.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Všechno zlé je k něčemu dobré… také aktuální – snad už dohasínající – koronavirová pandemie přinesla nejen lidská a podnikatelská strádání, ale i několik daňových a pojistných úlev, o nichž se nám dříve ani nesnilo. Vládu a zákonodárce se sluší pochválit za tato…