Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…
Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance
10.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…
Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálGarance
3.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…
Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance
11.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…
Uplatnění daňové ztrátyGarance
15.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…
§ 38t ZDPGarance
3.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Věcná břemenaGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Věcná práva k cizí věci jsou věcná práva, jejichž obsahem jsou pouze určitá oprávnění či částečná právní država věci, která oprávněnému nepatří. Jsou tedy opakem vlastnictví a vlastníka věci ve výkonu jeho práva v určitém rozsahu omezují. Často mají…
§ 23 ZDP Základ daněGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 ZDP Sazba a výpočet daněGarance
17.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38 ZDP Přepočet měny pro výpočet daní z příjmůGarance
27.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 shrnuje následující tabulka.
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob (za zdaňovací období započatá v roce 2023)Archiv
27.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů právnických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen…
Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance
3.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…
Spojené osobyGarance
1.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…
Převod podílů bytového družstvaArchiv
10.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o. (případně a.s.) založí bytové družstvo, ve kterém bude vlastnit 90 % podílů. Po půl roce převede 80 % podílů a nechá si 10 %, které hodlá vlastnit zcela jistě déle než 1 rok (§ 19 odst. 4 ZDP).…
Daňové testy na úrokyGarance
27.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úrok lze chápat jako poplatek za zápůjčku peněžních prostředků. V zásadě se jedná o náklad dluhového financování. Slovo úrok se ovšem objevuje nejen v souvislosti se zápůjčkami, ale také i v rámci daňového řádu (např. úrok z prodlení). V tomto článku se budeme…
Bezúplatnému postoupení pohledávky ze strany otce na dceruGarance
9.6.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Postoupení pohledávkyGarance
24.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pohledávku za odběratelem, který je v insolvenci. Požádali jsme FÚ o vrácení DPH (bylo vráceno) a vytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávce. Chtěli bychom postoupit pohledávku za cenu asi 20…
Podíly na ziskuGarance
23.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace a to jak s. r. o., tak i a. s. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako výnos z držby akcie.…
Insolvenční test před rozdělením ziskuGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš právník chce, abychom před rozdělením zisku společníkům provedli tři testy:
§ 38a ZDP ZálohyGarance
20.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výnosy související s nedaňovými nákladyArchiv
14.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mateřská společnost půjčila dceřiné společnosti 1 mil Kč, půjčka je úročena obvyklou úrokovou sazbou 4 % p.a. Dceřiná společnost půjčila tyto peníze dalšímu subjektu s úrokovou sazbou 6 % p.a. Protože se jedná o spojené osoby, byl proveden test nízké…
Dotace - právní, účetní a daňový pohledArchiv
13.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…
Ceny v účetnictví a daníchGarance
30.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…
Příspěvek do fondu oprav právnickou osobouGarance
25.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba je majitelem bytové jednotky a přispívá SVJ do fondu oprav. Platby do fondu oprav účtuje průběžně na účet 314. V roce 202X SVJ vyčerpalo fond oprav na opravu fasády, na část nákladů, které nebyly pokryté z fondu oprav, čerpalo provozní úvěr,…
Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůArchiv
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…
Zdanění kryptoměnArchiv
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
§ 35 ZDP Sleva na daniGarance
14.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Srážková daň v otázkách a odpovědíchArchiv
15.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut srážkové daně je využíván při zdaňování celé řady příjmů fyzických i právnických osob, např. příjmů ze závislé činnosti, podílů na zisku, úroků a také některých příjmů daňových nerezidentů. Jedná se o poměrně snadný způsob zdaňování, kdy plátcem daně…
Nadměrné výpůjční výdajeGarance
26.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nadměrnými výpůjčními výdaji dle § 23e ZDP se rozumí výpůjční výdaje po odečtení výpůjčních příjmů za dané zdaňovací období. Co se přímo rozumí výpůjčním příjmem? Je možné takto kompenzovat např. v případě cash poolingu zaplacený úrok a přijatý úrok a ztrátový…
Úvěry a zápůjčky - kapitalizace úroků do ceny majetkuArchiv
24.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 25 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, definuje ceny, které se používají pro ocenění majetku a závazků. Jde o pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, reálnou hodnotu. Součástí pořizovací ceny jsou…
Úvěry a zápůjčky - právní úpravaGarance
22.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Smlouvy uzavírané za účelem půjčení peněz jsou počínaje 1. 1. 2014 upraveny zákonem č. 89/2021 Sb., občanským zákoníkem (dále NOZ), a to:
Snížení základu daně veřejně prospěšným poplatníkemArchiv
7.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 20 odst. 7 ZDP umožňuje vybraným veřejně prospěšným poplatníkům (dále jen „VPP”) snížit základ daně za určitých podmínek (viz komentář pod tabulkou) s podmínkou, že daňovou úsporu takto získanou určitým způsobem použijí. Viz následující…
Prodej podílu ve spořitelním družstvuArchiv
23.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše a. s. bude prodávat členský podíl ve spořitelním družstvu akcionáři, který vlastní většinový podíl akcií naší společnosti. Potřebuji znát tyto informace:
§ 35aArchiv
16.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35bArchiv
16.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 ZDPGarance
15.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 20 ZDP Základ daně a položky snižující základ daněGarance
15.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové změny dlouhodobého majetku 2020/2021Archiv
30.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro podnikání je třeba řady nejrůznějších věcí, které umožňují, usnadňují nebo přímo naplňují provozní činnost, přičemž se ale samy nespotřebovávají, neprodávají a slouží dlouhý čas. Například kancelářské budovy, dílny, skladiště, výrobní linky, zemědělské…
Praktické tipy a rady pro zpracování DPPO za zdaňovací období roku 2020 aneb možné optimalizaceArchiv
2.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rok s rokem se opět sešel a řada z nás bude v brzké době zpracovávat přiznání k dani z příjmů právnických osob (dále „DPPO”) za zdaňovací období roku 2020. Pojďme si společně připomenout, jak vybrané řádky daňového přiznání (dále „DP”) správně vyplnit a tím…
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2020Archiv
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zhoršení epidemické situace v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 v roce 2020 a dopady souvisejících vládních opatření na podnikatelský sektor s sebou přinesly i řadu změn v daňové oblasti, které se promítají i do obsahové náplně přiznání k dani…
Zdanění „sedačkovného“ z programu COVID-BUSArchiv
18.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma se zabývá zájezdovou autobusovou dopravou. Obdrželi jsme tzv. „sedačkovné” poskytnuté ministerstvem dopravy. Je tento příjem příjmem zdaňovaným daní z příjmů právnických…
Prodej akcií manažerůmArchiv
4.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost Holding, a.s., je majoritním akcionářem společnosti ABC, a.s. Manažeři společnosti ABC, jsou zároveň i minoritními akcionáři této společnosti. Manažeři – minoritní akcionáři uzavřou dohodu s Holding – majoritním akcionářem, že pokud bude mít ABC…
Účtování o rozdělení ziskuGarance
3.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zajímá mě zdanění a zaúčtování rozdělení zisku společnosti A.
Uplatnění nedaňových výdajů u veřejné obchodní společnostiGarance
25.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U veřejné obchodní společnosti (v.o.s.) účtuji o nedaňových nákladech. Při ukončení účetního období je nutno vykázaný hospodářský výsledek zvýšit o tyto nedaňové výdaje? Tím by se však společníkům v.o.s. zvýšil příjem, který by pak nebyl pokrytý finančními…
Zdanění svěřenského fonduArchiv
13.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtuji svěřenský fond. Ve svěřenském fondu jsou nemovitosti, ale svěřenský fond není 100% vlastníkem – je většinovým: 59,9 %. Dalšími vlastníky jsou fyzické soby. Existuje smlouva o zdanění příjmů z nájmů, tzn. příjmy z nájmu podle smlouvy a s tím související…
Zpětné uplatnění daňové ztráty (loss carryback)Archiv
11.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve druhé části zákona č. 299/2020 Sb., kterým se s účinností od 1. 7. 2020 mění některé daňové zákony v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 a zákon č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu v souvislosti s krizovými opatřeními v souvislosti s výskytem…