Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
24.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. v) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Bezúročné zápůjčky zaměstnancůmGarance
15.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podávání vyúčtování srážkové daněGarance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38d odst. 9 ZDP ukládá plátci daně povinnost podat místně příslušnému správci daně vyúčtování daně z příjmů vybírané srážkou podle zvláštní sazby (vyúčtování srážkové daně), podle něhož lhůtu stanovenou pro podání tohoto vyúčtování nelze…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Stravování jako osvobozený příjem zaměstnanceGarance
3.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních nebo peněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci na jeho stravování:
Vymezení povinného pojistného pro zdanění závislé činnostiGarance
30.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 12 ZDP (do 31. 12. 2020) stanovil povinnost navýšit příjmy ze závislé činnosti o částku tzv. povinného pojistného,
Úhrada příspěvků a pojistného zaměstnavatelemGarance
29.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. p) ZDP osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti v celkovém úhrnu až do výše 50 000 Kč ročně (dříve to bylo méně, viz tabulka) platby zaměstnavatele za zaměstnance na soukromé životní pojištění, na penzijní připojištění se státním…
Daňové sazby fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
20.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDPstanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Činnosti v průběhu trvání pracovněprávního vztahu a na konci měsíceGarance
3.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Konkurenční doložkaGarance
1.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K ochraně oprávněných zájmů zaměstnavatele slouží institut konkurenční doložky za podmínek definovaných v § 310 ZP. Byla-li sjednána konkurenční doložka, kterou se zaměstnanec zavazuje, že se po určitou dobu po skončení zaměstnání, nejdéle však po dobu 1 roku,…
Odstupné poskytované zaměstnavatelem v případě skončení pracovního poměruGarance
1.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2015 došlo ke zpřesnění formulace u plnění poskytovaných při skončení zaměstnání. Nově se stanoví, že se musí jednat o plnění, na která vzniká nárok podle zvláštních právních předpisů. Do konce roku 2014 se jednalo o plnění poskytovaná na základě…
Vnitřní předpis zaměstnavatele o poskytování příspěvků na doplňkové penzijní spoření a penzijní připojištění se státním příspěvkemGarance
27.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vnitřní předpis zaměstnavatele ke stravování zaměstnancůGarance
27.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel ………….. (uvést jeho přesné označení, sídlo, IČO)
Roční zúčtování za rok 2022Garance
23.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sleva za umístění dítěte, tzv. školkovnéGarance
23.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevu za umístění dítěte si mohou uplatnit rodiče, pokud vynaložili náklady na umístění dítěte v zařízení péče o děti předškolního věku.
Zaměstnankyně, která odejde v průběhu roku na mateřskou dovolenouGarance
22.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový nerezident a mzdový listGarance
22.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U daňového nerezidenta se na mzdový list místo rodného čísla uvádí datum narození, dále číslo a typ dokladu prokazujícího jeho totožnost, kód státu, který tento doklad vydal, identifikaci pro daňové účely ve státu daňové rezidence a kód státu, jehož je daňovým…
Zaměstnanec, který je poživatelem invalidního důchodu pro invaliditu druhého stupněGarance
22.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník bez učiněného Prohlášení k dani z příjmůGarance
14.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny u zaměstnanců bez učiněného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti srážkovou daní v případě, že se jedná o…
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiGarance
14.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2015 má poplatník nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě v závislosti na počtu dětí žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu EU a EHP.…
Progresivní sazba daně ve výši 23 % u zálohy přesahující 4násobek průměrné mzdyGarance
14.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 byly zavedeny dvě daňové sazby ve výši 15 % a 23 %. Vyšší sazba se u výpočtu měsíční zálohy daně aplikuje na část základu daně fyzických osob přesahující 4násobek průměrné mzdy, tj. pro rok 2023 částku 161 296…
Zaměstnankyně s nezaopatřenými dětmi, provedení ročního zúčtováníGarance
10.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výpočet mzdy v celém roce, mzdový list a roční zúčtování.
Poživatelé důchodůGarance
3.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel může s každým poživatelem starobního důchodu uzavřít pracovní poměr na dobu neurčitou nebo na dobu určitou, aniž by důchodce ztratil nárok na výplatu důchodu. To však neplatí pro poživatele předčasného starobního důchodu, který ještě nedosáhl…
Dohoda o provedení práceGarance
3.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odměna z dohod o provedení práce (DPP) zúčtovaná v souhrnu ve výši nad 10 000 Kč u jednoho zaměstnavatele za kalendářní měsíc podléhá odvodu zdravotního i sociálního pojištění.…
Příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění u instituce EU a soukromé životní pojištěníGarance
3.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příklad 1 – příspěvek na penzijní připojištění nebo na doplňkové penzijní spoření
Poplatník v důchodovém věkuArchiv
3.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Peněžitý a nepeněžitý příspěvek na stravováníGarance
3.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatelé mohou svým zaměstnancům přispívat na stravování:
Zaměstnání malého rozsahuGarance
2.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jde o zaměstnání, u kterého není splněna podmínka sjednaného příjmu alespoň ve výši 4 000 Kč za měsíc, případně není-li příjem sjednán vůbec. Při výkonu zaměstnání malého rozsahu je zaměstnanec pojištěn jen v těch kalendářních měsících, v nichž jeho příjem…
Placení zdravotního pojištění a neplacení sociálního zabezpečeníGarance
2.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnání občana EU - placení povinného zahraničního pojištěníGarance
2.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mzdový list a další evidence důležité pro výpočet mezdGarance
1.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Bez ohledu na formu pracovněprávního vztahu musí být každému poplatníkovi založen mzdový list. Organizace ho musejí vést ve všech případech příjmů ze závislé činnosti, tzn. i při příjmech za práci společníků a jednatelů s. r. o., prokuristů, likvidátorů, členů…
Povinnosti po ukončení kalendářního rokuGarance
1.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odborný rozvoj a rekvalifikace zaměstnancůGarance
1.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od daně z příjmů ze závislé činnosti jsou podle § 6 odst. 9 písm. a) ZDP osvobozena:
Dosažení maximálního vyměřovacího základu pro pojištěníGarance
1.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2015 došlo ke zrušení maximálního vyměřovacího základu pro účely odvodu zdravotního pojištění. Pro účely odvodu sociálního zabezpečení činí pro rok 2023 maximální vyměřovací základ 1 935 552 Kč (48násobek minimální mzdy = 40 324 x 48 = 1 935 552).…
Neplacení zdravotního pojištění a placení sociálního zabezpečeníGarance
1.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výpočet čisté mzdy v závislosti na výši hrubého příjmuGarance
1.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 došlo ke zrušení superhrubé mzdy (2008–2020). Základem daně (dílčím základem daně) jsou nenavýšené příjmy ze závislé činnosti.
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2014 byl v zákoně o daních z příjmů v souvislosti s § 15 ZDP pojem „dar” nahrazen pojmem „bezúplatné plnění”. V textu používáme obou pojmů.
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobGarance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Příjmy ze závislé činnosti podléhající srážkové daniGarance
30.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy společníků a jednatelů společnosti s ručením omezenýmGarance
30.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění příjmů ze závislé činnosti srážkovou daníGarance
27.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Placení záloh z příjmů ze závislé činnostiGarance
27.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 38h odst. 1 ZDP plátce daně vypočte zálohu na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „záloha”) ze základu pro výpočet zálohy. Tato záloha se spravuje jako daň podle daňového…
§ 38a ZDP ZálohyGarance
20.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Povinnosti zaměstnavatele při neplatném rozvázání pracovního poměruGarance
16.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2012 došlo k obnovení moderačního práva soudu. Obnovilo se dřívější právo zaměstnavatele při neplatném rozvázání pracovního poměru v případě, kdy přesahuje celková doba, za kterou by měla zaměstnanci příslušet náhrada mzdy nebo platu, dobu 6 měsíců.…
Výpočet čisté mzdy zaměstnanceGarance
4.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování zboží a služeb zaměstnancům za nižší cenu, než je cena obvykláGarance
2.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Započtení 1 % nebo 0,5 % vstupní ceny osobního automobiluGarance
2.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytuje-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely, považuje se za příjem zaměstnance částka ve výši 1 % vstupní ceny vozidla nebo ve výši 0,5 % vstupní ceny (od 1. 7. 2022), jedná-li se o nízkoemisní…
Příjem poskytovaný budoucímu zaměstnanciGarance
2.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Motivační příspěvek pro studenty” je pro zaměstnavatele daňově uznatelným výdajem (nákladem). Příspěvek je poskytován na základě smluvního vztahu žákovi nebo studentovi připravujícímu se pro plátce příspěvku na výkon profese, a to do výše 5 000 Kč měsíčně…