DANĚ, ÚČETNICTVÍ, MZDY
    z pohledu KONTROL

343 - Daň z přidané hodnotyGarance

20.2.2024, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka – plátce daně z přidané hodnoty – zde zachycuje podle daňových dokladů daňovou povinnost odvést daň z přidané hodnoty (dále jen DPH) a nárok na navrácení DPH při uplatnění odpočtu daně za zdaňovací období především vůči finančnímu orgánu. Účtují…

Změny v zákoně o DPHGarance

16.2.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na novinky pro rok 2024 zejména…

Pořízení zboží a dodání zboží do jiného členského státu, přemístění zboží v rámci Evropské unieGarance

31.1.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při pohybu zboží mezi jednotlivými členskými státy EU záleží na tom, kdo komu zboží dodává, a dle toho je určen i režim zdanění.

Služby autoservisu poskytované plátcům DPH z jiného čl. státuGarance

20.6.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné jednotně uplatňovat metodu reverse charge při poskytování autoservisních a pneuservisních služeb zákazníkům – plátcům DPH z jiného členského státu (konkrétně se jedná o…

Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance

19.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…

Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHArchiv

12.9.2022, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …

Reklamace (vrácení) zboží koupené přes e-shop předchozí firmyArchiv

9.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat v případě, kdy OSVČ prodá fungující e-shop JINÉ FIRMĚ – s. r. o. v případě reklamace nebo vrácení zboží zákazníkem? Zákazník reklamuje zboží u eshopu – tedy u s. r. o., to vystaví na zboží dobropis. Jak správně postupovat, když zákazník…

Nákup a prodej zboží v Holandsku z hlediska DPHArchiv

6.8.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, plátce DPH, nakupujeme zboží od výrobce holandské firmy, plátce DPH. Toto zboží máme nyní možnost prodat jiné holandské společnosti (také plátce DPH), která by si je u výrobce vyzvedla přímo ve skladu. Zboží tedy neopustí hranice Holandska.…

DPH a vouchery na rekreaci zaměstnancůArchiv

22.6.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuArchiv

20.6.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti (dále také „RPDP”) byl zaveden, aby se předešlo daňovým únikům spočívajícím v neodvedení daně na výstupu při současném uplatňování odpočtu daně na vstupu. Plátce, který přijal zdanitelné plnění v RPDP, má totiž nárok na…

Sídlo firmy na daňovém dokladuArchiv

8.6.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na konci roku se naše firma stěhovala a od 1. 1. 2022 máme nové sídlo společnosti. Máme problém s jednou dodavatelskou fakturou, která má DUZP 31. 12. 2022 a datum vystavení 15. 1. 2022 a na které je uvedeno naše nové sídlo společnosti.…

DPH a identifikovaná osobaArchiv

27.5.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud jako neplátce DPH přijmu službu ze třetí země, vzniká mi povinnost přihlásit se jako identifikovaná osoba kvůli přijetí služby ze třetí země?

DPH a faktura pro zákazníky z EUArchiv

25.5.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…

DPH při vývozu zbožíArchiv

23.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…

Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částArchiv

20.5.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…

DPH a faktura pro zákazníky z EUArchiv

16.5.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme výrobky pro zákazníky v EU, přičemž obvyklá dodací podmínka je FCA – místo našeho závodu. Při dokončení výrobku je zákazník informován o možnosti odvozu. V některých případech zákazník nemůže odebrat zboží hned, proto požádá o jeho uskladnění v areálu…

DPH při dovozu zbožíArchiv

9.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby povinné k dani, ať už jsou registrovanými plátci DPH či nikoliv, často dovážejí zboží ze třetí země do České republiky za účelem jeho dalšího prodeje anebo pro použití v rámci ekonomické činnosti, např. při výrobě finálního výrobku. Daň z přidané hodnoty…

DPH a doprava do/ze třetích zemíArchiv

29.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosíme o posouzení DPH v případě poskytování služeb (uskutečnění dopravy) do/ze třetích zemí včetně toho, na jaký řádek se v přiznání k DPH uvádějí níže uvedené varianty:…

Změna užívání stavby v průběhu rekonstrukceArchiv

25.4.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma, plátce DPH, má zakázku na rekonstrukci a přístavbu rekreačního domu občanovi (takto znělo původně stavební povolení). Objednatel (stavebník) obdržel v průběhu rekonstrukce souhlas s provedením změny ohlášené stavby před jejím dokončením. Změna…

DPH z pojistného plnění - přefakturaceArchiv

15.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, má dlouhodobě pronajaté vozidlo k podnikání od fyzické osoby, také plátce DPH (FO je uvedena jako vlastník a platí i POV/HAV pojištění). Vozidlo se rozbilo a byl zajištěn odtah v rámci asistenčních služeb z pojistky…

Dobropis - sleva za službu z předchozího obdobíArchiv

12.3.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient není plátce DPH, sleduje obrat 1 mil. Kč. Ze zdanitelného plnění v prosinci 2020 poskytl v únoru 2021 slevu 50 tis. Kč na jednu zakázku z důvodu reklamace. Dále fakturuje řádně a v červnu 2021 by překročil limit obratu pro povinnou registraci k DPH –…

Den povinnosti přiznat daň - 3. částArchiv

9.3.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledním pokračování seriálu o dni povinnosti přiznat daň se blíže podíváme na přeshraniční transakce.  Předchozí díl najdete zde .

§ 46e ZDPH Opravné daňové doklady v případě nedobytné pohledávkyGarance

24.2.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nákup služby z EU a neuvedení DIČArchiv

2.2.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš pracovník nakoupil službu (prodloužení licence k softwaru) od německé firmy přes internet a omylem neuvedl DIČ naší firmy. Proto německá firma vystavila fakturu na naši firmu jako na neplátce DPH s vyčíslením českého DPH s tím, že má být odvedeno v…

§ 30 ZDPH Zjednodušený daňový dokladGarance

31.1.2022, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 28 ZDPH Daňový doklad při dodání zboží nebo poskytnutí službyGarance

28.1.2022, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyměření a odpočet DPH u faktury z NěmeckaArchiv

27.1.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodavatel nám fakturuje zboží ve výši 2 000 EUR a odečítá od toho poměrnou část přepravních nákladů ve výši 10 EUR. Hodnota dokladu je tedy na celkovou hodnotu 1 990 EUR a je na ní uplatněno osvobození „tax free intracommunity delivery”.…

DPH a vyúčtování elektřinyArchiv

19.1.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako FO jsme výrobci elektřiny (typ plnění v KH k DPH č. 19) – jedná se o dávku elektřiny z fotovoltaické elektrárny na rodinném domě. Vše je zařazeno v daňové evidenci FO. Jako dodavatel provádíme čtvrtletně daňovým dokladem vyúčtování za dodávku elektrické…

Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance

19.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…

Daňové doklady u tuzemských plněníGarance

14.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato část se z obecného pohledu věnuje daňovým dokladům vystavovaným u tuzemských plnění. Daňové doklady při dovozu a vývozu, při pořízení a dodání zboží do jiného členského státu či u přeshraničních služeb jsou řešeny v částech věnujících se této…

Zboží v EU - pořízeníGarance

14.10.2021, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecné principy pohybu zboží v rámci EU jsou popsány v článku  Zboží v EU  a z nich vyplývá, že při pořízení zboží z EU vzniká povinnost přiznat daň pořizovateli zboží, přestože sám de facto zdanitelné plnění neuskutečňuje. Jde o tzv. přenos daňové povinnosti…

Nové dopravní prostředkyGarance

14.10.2021, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Speciální režim zdanění u nových dopravních prostředků se týká pouze pohybu nových dopravních prostředků mezi jednotlivými členskými státy. Této problematice se věnuje následující text. Pokud jsou prodávány nové dopravní prostředky v tuzemsku, podléhají…

Poskytování přeshraničních služebGarance

13.10.2021, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při poskytování přeshraničních služeb je vždy nejdůležitější vyhodnotit místo plnění dané služby. Při určení místa plnění hraje roli skutečnost, o jaký typ služby se jedná, a dále, jaké osobě je daná služba poskytnuta (blíže viz část Místa plnění). Pokud je…

Zboží v EU - dodáníGarance

12.10.2021, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní informace o pohybu zboží v rámci Evropského společenství jsou uvedeny v obecném článku  Zboží v EU . Související problematika je též obsažena v textu  Zboží v EU - pořízení . Dalšími navazujícími články jsou též  Zboží v EU - přemístění  a  Zboží v EU…

DPH - přeprava spojená s vývozemArchiv

31.8.2021, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost registrovaná k DPH v Polsku zajišťovala pro naši společnost (český plátce DPH) přepravu našeho zboží z České republiky do Japonska. Naše společnost je vývozce zboží.…

Nákup zboží dle § 90 zákona o DPHArchiv

11.2.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH nakoupil použité mobilní telefony v celkové hodnotě 22 tis. Kč. Doklad je vystaven bez DPH, je zde uvedena věta „Prodej dle par. 90 zákona o DPH”. Na dokladu není uvedený odběratel, ani jeho DIČ. Kam má odběratel, plátce DPH, dát tento nákupní…

Zjednodušený daňový dokladArchiv

25.1.2021, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdrželi jsme zjednodušený daňový doklad do 10 000 Kč vč. DPH, který nemusí obsahovat údaje o odběrateli. Avšak je na něm uvedeno „invoice”, tedy česky faktura. Jako odběratel je uvedený zaměstnanec firmy a adresa sídla firmy. Chybí IČ a DIČ. Jedná se o…

Plnění poskytnutá společenstvím vlastníků bytových jednotekGarance

17.12.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dle pokynů ke kontrolnímu hlášení k DPH se do části A4 uvádí plnění od právnických osob nepovinných k dani; uvede se DIČ dle § 130 DŘ, daňového řádu. Poskytujeme plnění společenstvím vlastníků bytových jednotek. Některá společenství mají DIČ – jsou registrována…

Dodatečný plátce DPHArchiv

14.12.2020, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš dodavatel zpětně zjistil, že měl být plátcem DPH již od roku 2019. Všechny faktury z roku 2019 a 2020 jsme obdrželi bez DPH. Nyní dodavatel vystavil nové faktury se stejnými čísly, stejnými daty i stejnou částkou a zvýšil je o DPH. Můžeme si tyto faktury…

Datum uskutečnění zdanitelného plnění při vystavení opravného dokladuGarance

29.10.2020, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Faktury za nás vystavuje náš odběratel, jak je uvedeno ve smlouvě. Poslední dobou vznikají situace, že chybně uvedl na faktuře datum splatnosti, výši daně či jiné nesrovnalosti. My tvrdíme, že datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) musí být jedině datum…

Implementační novela zákona o dani z přidané hodnotyArchiv

8.9.2020, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 343/2020 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s implementací daňových předpisů Evropské unie a v oblasti zamezení dvojímu zdanění, obsahuje ve své třetí části tzv. implementační novelu zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve…

DPH při prodeji vozuArchiv

17.8.2020, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nevýdělečná organizace a před 2 roky jsme zakoupili automobil, který je používán pro hlavní činnost. Při jeho koupi jsme si neuplatnili na vstupu DPH, nyní chceme automobil prodat plátci DPH, musíme fakturu vystavit s…

Nájemné placené dopředu - DPHArchiv

14.8.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nájemní smlouva (nesouvisí s covidem) definuje, že „Nájemce je povinen platit nájemné za příslušný kalendářní měsíc do 15. dne kalendářního měsíce předcházejícího měsíci, za který je placeno nájemné.”.…

On-line obchodování a DPHArchiv

29.7.2020, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledních letech většina z nás raději než návštěvu prodejny volí pohodlný nákup zboží z domova, kdy při voňavé kávě v klidu naskládáme vybrané zboží do košíku a pak již jen očekáváme, kdy zazvoní přepravce. Tomuto způsobu obchodování přispěla i doba spojená…

Nárok na odpočet daně u zjednodušeného dokladu od mobilního operátoraGarance

22.5.2020, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel – fyzická osoba, plátce DPH, má uzavřenou smlouvu u mobilního operátora jako soukromá fyzická osoba (ne na podnikání). Ve smlouvě má zahrnuta telefonní čísla i rodinných…

JSD - vývozní doprovodný dokladArchiv

29.4.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poskytujeme službu americké firmě M. Služba spočívá v tom, že jim skladujeme jejich zboží a podle jejich dispozic je rozesíláme do jiných firem po světě. Firmě M fakturujeme skladování a rozesílání zboží. Problém nemáme, když zboží posíláme do jiných členských…

DPH a zastavení staré exekuceArchiv

27.4.2020, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český plátce DPH obdržel od slovenského exekutora oznámení o zastavení staré exekuce ke dni 20. 2. 2020 s výzvou na úhradu nákladů exekuce ve výši 42 EUR, tj. 35 EUR netto a 7 EUR slovenské DPH. Český plátce je v pozici oprávněného. Slovenský exekutor je…

Nákup ojetého vozu v EUArchiv

22.4.2020, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český plátce DPH koupil ojetý osobní vůz z Německa. Prodejce je plátcem DPH v Německu. Faktura (kupní smlouva) je uvedena bez DPH (pouze celá částka za vůz). Je tam pouze uvedeno: NETTO-VERKAUF innerhalb EU (čistý prodej uvnitř…

Pořízení stroje (s instalací a montáží)Archiv

21.4.2020, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obracím se na Vás s žádostí o radu, v jakém okamžiku a na jakých řádcích DP bude promítnuto pořízení nového stroje (s instalací od dodavatele) z 3. země (od osoby POV). Podle jakých paragrafů zákona o DPH se řídit,…

Přepočet tuzemské faktury v cizí měně pro účely DPHArchiv

14.4.2020, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský dodavatel nám fakturuje za dodané zboží v eurech. Jedná se o plátce DPH v tuzemsku, my jsme také plátci DPH v tuzemsku. Dodavatel na faktuře uvádí: