Úroky daňovéGarance

4.11.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se budeme zabývat otázkou úroků z pohledu daňové uznatelnosti nákladů a z hlediska zachycení těchto úroků v účetnictví. Prostor je věnován i odpočtu úroků z hypotečních a stavebních…

Dostupné v časových verzích: 2026 | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Úroky nedaňovéGarance

4.11.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text se zabývá problematikou úroků, které nejsou daňovým nákladem.

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Kurzové ztrátyGarance

30.10.2024, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu si rozebereme problematiku kurzových rozdílů – kurzových zisků a kurzových ztrát. Zaměříme se především na kurzové ztráty a jejich promítnutí do nákladů firmy vč. rozboru…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Abeceda daňových nákladůGarance

30.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku Vám nabízíme v abecedním pořadí přehled vybraných položek, které posuzujeme, jestli jsou nebo nejsou daňovým nákladem. Nebo se jedná o pojmy běžně používané při testování nákladů, dále je nazýváme jako kategorie. Doplňujeme, že jsme pod písmeno…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance

29.10.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance

14.8.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

PohledávkyGarance

2.8.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se zaměříme na daňové a účetní aspekty pohledávek v účetnictví podnikatelských subjektů, které jsou účetními jednotkami. Zaměříme se na problematiku tvorby opravných položek a odpisu pohledávek. Věnovat se budeme i otázce postoupení…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Opravné položkyGarance

2.8.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy je tvorba opravných položek (dále také jen OP) daňově uznatelným nákladem. Nejprve se podíváme na právní úpravu společnou pro všechny typy daňově uznatelných OP, pak se jednotlivým typům budeme věnovat podrobněji.…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Pohledávky nedaňovéGarance

2.8.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Odpisy hmotného majetkuGarance

30.7.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Odpisy hmotného majetku - sazbyGarance

30.7.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu jsou uvedeny tabulkové údaje, které jsou nutné pro správné stanovení daňově uznatelných nákladů při odpisování hmotného majetku.

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Pojistné v daňových (nedaňových) nákladechGarance

29.7.2024, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností pojistného u poplatníků, kteří vedou účetnictví. Rozebereme tedy jednotlivé druhy pojistného, a to nejen pojistné na veřejné zdravotní pojištění, pojistné na sociální zabezpečení (důchodové a nemocenské…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Stravování zaměstnancůGarance

24.7.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Mzdy a mzdové náklady v roce 2024Garance

23.7.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

23.7.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o novinkách naleznete v tomto…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance

23.7.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

23.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance

10.7.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálGarance

3.7.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska věřiteleGarance

26.6.2024, Ing. Pavel Běhounek, Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Soukromoprávní podstata smluvních typů „smlouva o úvěru” a „smlouva o zápůjčce” je vysvětlena v článku  Úvěry a zápůjčky - právní úprava . Problematika bezúročných zápůjček je vysvětlena v článku  Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčky  a  Úvěry a zápůjčky -…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska dlužníkaGarance

19.6.2024, Ing. Pavel Běhounek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP”) stanovuje pro daňovou uznatelnost úroků z úvěrů a zápůjček, případně úvěrových finančních nástrojů, v různých svých ustanoveních podmínky testování daňové účinnosti. Pro usnadnění orientace v jednotlivých testech uvádíme na…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance

11.6.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Nízká kapitalizaceGarance

6.6.2024, Ing. Aleš Pekárek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Finanční leasing a daň z příjmůGarance

23.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme daňovým vlivům finančního leasingu („FL”), tj. jeho aplikaci pro daň z příjmů. Zjišťujeme, jaké podmínky je třeba splnit pro uznání nájemného jako daňového výdaje.…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeGarance

22.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Dlouhodobý majetek - optimalizační postupyGarance

21.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za daňovou optimalizaci můžeme při troše zjednodušení označit legální úpravu daňového základu při řízeném využití nástrojů, kterými lze pomocí ustanovení ZDP upravovat základ daně a daň, či výši daňové…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Ochrana a zpracování osobních údajů (dle GDPR)Garance

16.5.2024, JUDr. Dušan Srp, Ph.D., CIPP/E, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Dlouhodobý hmotný majetek - odpisováníGarance

16.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy jsou určitou formou časového rozložení nákladů vynaložených na pořízení DHM. Je-li doba použitelnosti DHM delší než 1 rok a pořizovací cena přesáhla limit stanovený pro účely účetnictví (daňový limit je stanoven ve výši 80 000 Kč), není možné celkový…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Uplatnění daňové ztrátyGarance

15.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Dlouhodobý hmotný majetek - pořízeníGarance

14.5.2024, Ing. Radko Doležal, Ing. Jiří Řehák, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý hmotný majetek (DHM) je vymezen v § 7 vyhlášky č. 500/2002 Sb. pro podnikatele (dále jen Vyhláška nebo PVZÚ). Zákon o daních z příjmů (dále jen ZDP) pak používá pojem hmotný majetek (HM), který definuje v § 26 ZDP.…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance

14.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance

13.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance

9.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance

8.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Vzdělávání zaměstnancůGarance

7.5.2024, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Mzdy | Komplet

Dary - rezidentství příjemceGarance

7.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Finanční leasing zařízení pro výrobu energie ze slunečního zářeníGarance

6.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 21d odst. 2 ZDP a § 24 odst. 4 ZDP(oba ve znění od roku 2015, před tím byla úprava v § 24 odst. 16 ZDP) uvádějí podmínky, za nichž je daňově účinnou úplata u finančního leasingu zařízení pro výrobu energie ze slunečního záření, které je odpisováno vlastníkem…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

§ 38d ZDP Daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daněGarance

4.5.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

§ 38t ZDPGarance

3.5.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Minimální doba užívání u „klasické varianty"Garance

3.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Mimořádné odpisy nového majetkuGarance

30.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 30a ZDP umožňuje pro určitý nový majetek uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Daňová sazba jiná než 21 % pro vybrané právnické osobyGarance

30.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance

29.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Věcná břemenaGarance

25.4.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Zuzana Rylová, PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Věcná práva k cizí věci jsou věcná práva, jejichž obsahem jsou pouze určitá oprávnění či částečná právní država věci, která oprávněnému nepatří. Jsou tedy opakem vlastnictví a vlastníka věci ve výkonu jeho práva v určitém rozsahu omezují. Často mají…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

Odpisy nehmotného majetkuGarance

25.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

§ 23 ZDP Základ daněGarance

19.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

§ 21b ZDP Obecná společná ustanovení o věcechGarance

18.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

§ 21 ZDP Sazba a výpočet daněGarance

17.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

§ 19 ZDP Osvobození od daněGarance

16.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet

§ 30a ZDP Mimořádné odpisyGarance

12.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023
Přístupné pro předplatitele: Daně a účetnictví | Komplet
Nahrávám...
Nahrávám...