Ocenění daru na zdravotnické účely pro účely snížení základu daně fyzické osobyGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP uvádí podmínky, za kterých si fyzická osoba může uplatnit dar jako položku snižující základ daně. Jedna z podmínek je vázána na minimální a maximální výši daru (viz Dary poskytované fyzickými osobami – limit), přičemž se stanoví pro bezúplatná…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
28.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
28.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně), slevu…
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2023 shrnuje následující tabulka.
Odečet úroků na bytovou potřebuGarance
20.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 3 ZDP umožňuje fyzickým osobám snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, z hypotečního úvěru nebo z úvěru poskytnutých v souvislosti s těmito úvěry, jsou-li použity na bytovou potřebu (vymezenou v § 4b ZDP). Fyzická osoba…
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy pro roky 2021 a 2022 zákonem…
Letní prázdniny a jejich daňová specifikaArchiv
27.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Čas letních prázdnin není jen doba radovánek, dovolené, ale třeba i možností si přivydělat nějakou tu korunu, a to jak v tuzemsku, tak i zahraničí. Nezbývá tedy než i v tomto čase zůstat obezřetný, resp. ještě lépe být tzv. „daňově připraven”.…
§ 35bb ZDP Sleva za umístění dítěteGarance
21.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP Slevy na dani pro poplatníky daně z příjmů fyzických osobArchiv
16.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35 ZDP Sleva na daniGarance
14.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželé a daň z příjmůGarance
8.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mají manželé šanci optimalizovat daňovou povinnost, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů? Pokud ano, jaké podmínky se musí splnit?
§ 38l ZDP Způsob prokazování nároku na odečet nezdanitelné části základu daně, slevy na dani podle § 35 odst. 4 a § 35ba a daňového zvýhodnění z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti u plátce daněGarance
18.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38k ZDP Uplatnění nezdanitelných částek ze základu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, slevy na dani podle § 35 odst. 4 a § 35ba a daňového zvýhodněníGarance
17.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani z příjmů FOArchiv
1.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
ZDP upravuje několik typů snížení daně z příjmů FO formou slevy na dani, v závislosti na osobní situaci poplatníka. Poněkud specifická úprava platí pro slevu na děti vyživované ve společné domácnosti, které se věnujeme ve druhé části. Obsahem tohoto článku…
Daňové zvýhodnění na dítě v roce 2021 a 2022Archiv
29.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové zvýhodnění na dítě patří k jedné z početných slev na dani u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Jeho správné uplatnění má však určitá pravidla a podmínky, stanovené v zákonu o daních z příjmů. To platí jak pro poplatníky s příjmy ze závislé…
§ 35bGarance
16.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35aGarance
16.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sleva na pracující dítěGarance
11.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec má nezletilé dítě ve věku 16 let, které pracuje na hlavní pracovní poměr. Může si zaměstnanec uplatnit slevu na toto nezletilé dítě, když toto dítě není…
Kompenzační bonus 25 000 Kč a sleva poplatníka za r. 2020Archiv
3.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Bude možné v daňovém přiznání DPFO za rok 2020 uplatnit slevu na poplatníka 24 840 Kč v případě, že jako OSVČ čerpal kompenzační bonus 25 000 Kč? A pokud ano, prosím také o odkaz na ustanovení…
Zrušení superhrubé mzdy od 1. 1. 2021Archiv
14.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
My, co se pohybujeme v daňovém světě, jsme zvyklí na to, že s novým rokem přicházejí změny v daňových zákonech, a tak nikoho z nás pravděpodobně nepřekvapilo, že na Silvestra roku 2020 byl vyhlášen ve Sbírce zákonů zákon č. 609/2020 Sb., kterým se mění některé…
Co přináší zákon č. 386/2020 Sb. do zákona o daních z příjmů od 1. 1. 2021?Archiv
4.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V dubnu 2020 vláda ČR schválila návrh zákona, který ruší daň z nabytí nemovitých věcí. Součástí tohoto zákona je i novela zákona o daních z příjmů (ZDP), která mimo jiné měla i zrušit ustanovení § 15 odst. 3 a odst. 4 ZDP, zabývající se odpočtem úroků z úvěru…
Osvobození stavby, která se stala po roce 2014 součástí pozemku - judikátGarance
6.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přijetí nového občanského zákoníku přineslo změnu pohledu na stavbu a pozemek, na kterém je umístěna a v případě stejného vlastníka dochází ke splynutí stavby a pozemku. To nastává i v případě, kdy vlastník stavby, který je jiný než vlastník pozemku, pozemek…
Solidárního zvýšení daně v případě uplatnění ztráty z minulých let - judikátGarance
29.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Solidární zvýšení daně se vypočítává z rozdílu mezi součtem příjmů zahrnovaných do dílčího základu podle § 6 ZDP – Příjmy ze závislé činnosti, a dílčího základu daně podle § 7 – Příjmy ze samostatné činnosti. V tomto případě byly vykázány příjmy pouze podle § 7.…
Zpětné uplatnění daňové ztráty (loss carryback)Garance
11.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve druhé části zákona č. 299/2020 Sb., kterým se s účinností od 1. 7. 2020 mění některé daňové zákony v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 a zákon č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu v souvislosti s krizovými opatřeními v souvislosti s výskytem…
Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv
2.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…
Zdanění náhrady za ztrátu na výdělkuArchiv
20.2.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník - fyzická osoba nepodnikající - utrpěl před lety vážné poškození zraku při práci u zaměstnavatele, který mu následně vyplácel měsíčně náhradu za ztrátu na výdělku.
Vyhněme se chybám při zpracování daňového přiznání FO za rok 2019 - 2. část - dokončeníArchiv
6.2.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
První část článku naleznete zde: Vyhněme se chybám při zpracování daňového přiznání FO za rok 2019 1. část
Vyhněme se chybám při zpracování daňového přiznání FO za rok 2019 - 1. částArchiv
28.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím příspěvku upozorníme na některé možné chyby v souvislosti se zpracováním daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2019, kterých by se měl poplatník vyvarovat a na jejichž řešení by neměl…
Stručný přehled: Zvýšení minimální mzdy a dopady do ZDPArchiv
2.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. ledna 2020 dochází ke zvýšení minimální mzdy na částku 14 600 Kč (v r. 2019 byla částka 13 350 Kč). V důsledku tohoto zvýšení dochází k následujícím změnám:
GDPR trochu jinakGarance
7.5.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 25. května 2018, kdy nabylo účinnosti nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/679 ze dne 27. dubna 2016 o ochraně fyzických osob v souvislosti se zpracováním osobních údajů a o volném pohybu těchto údajů a o zrušení směrnice 95/46/ES (dále jen…
Prodej obchodního podílu na obchodní korporaci po rozpadu SJMArchiv
26.4.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželé nabyli za trvání manželství v roce 2002 do společného jmění manželů (SJM) 100% podíl na obchodní korporaci, byť zapsaným vlastníkem v obchodním rejstříku (OR) byl pouze manžel. Po rozvodu manželství v roce 2015 byla v rámci rozdělení SJM zapsána do OR…
Slevy na dani FOArchiv
12.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníkům fyzickým osobám se daň vypočtená podle § 16 ZDP, tj. ve výši 15 % ze základu daně sníženého o nezdanitelnou část základu daně podle § 15 ZDP a odčitatelné položky od základu daně podle § 34 ZDP, případně snížená o slevy na dani podle § 35, 35a nebo…
Nezdanitelná část základu daněArchiv
31.1.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
výplata pojistného plnění (důchodu nebo jednorázového plnění) je ve smlouvě sjednána až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy a
§ 35d ZDPGarance
1.11.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38gb ZDP - Daňové přiznání v insolvenčním řízeníGarance
18.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38ga ZDP - Daňové přiznání podané osobou spravující pozůstalostGarance
17.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v § 4 zákona o daních z příjmů na základě zákona č. 170/2017 Sb.Archiv
7.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 170/2017 Sb. došlo k řadě změn v ustanovení § 4 ZDP, které se zabývá osvobozením příjmů od daně. Pro použití těchto změn v ZDP je důležité znění bodu 1. přechodných ustanovení k novele zákona, které se použije ve všech případech, pokud není ve…
Opravná maturita a daňového zvýhodnění na vyživované dítěArchiv
9.8.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny týkající se daňového zvýhodnění a slev na dani na základě zákona č. 170/2017 Sb.Archiv
4.8.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V dnešním příspěvku, zabývajícím se změnami v zákonu o daních z příjmů na základě zákona č. 170/2017 Sb., si blíže rozebereme změny týkající se zvýšení daňového zvýhodnění na druhé, třetí a každé další dítě a dále změny týkající se slev na dani z příjmů…
Darování automobilu osobě blízkéArchiv
11.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je třeba při darování automobilu osobě blízké (je v obchodním majetku a je plně odepsaný), zdanit příjem (např. odhadem znalce) včetně odvodu DPH?
Odpočet úroků z úvěru na bydleníArchiv
21.6.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rodinný dům je ve vlastnictví manželů, kteří zde trvale bydlí. Taktéž v tomto domě trvale bydlí dcera, která není spoluvlastníkem. Úvěr na pořízení domu uzavřela dcera. Potvrzení o zaplacených úrocích je vystaveno na dceru. Jak je to s odpočtem úroků od…
Daňové změny kvůli EET od prosince 2016Archiv
14.9.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
A je to tady! Od prosince se rozběhne hodně diskutovaná elektronická evidence tržeb („EET”), díky níž se správci daně ihned on-line dozvědí o „každé” platbě v hotovosti za podnikatelskou činnost. Uvozovky u slova – každé – jsou namístě nejméně ze tří důvodů.…
Daňové zvýhodnění na vyživované dítě v roce 2016 v příkladechArchiv
9.9.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku Daňové zvýhodnění na vyživované děti - komplikace s uplatněním u více dětíjsme se zabývali podrobně daňovým zvýhodněním na vyživované děti a jeho uplatněním v případě více dětí vyživovaných ve společně hospodařící domácnosti. V dnešním článku si…
Ústavní soud ke zdanění důchodů v roce 2016Archiv
30.8.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nálezem Ústavního soudu ze dne 28. 6. 2016 čj. Pl. ÚS 18/15 došlo ke zrušení ustanovení § 4 odst. 3 ZDP. V článku si stručně připomeneme podmínky pro osvobození důchodů od daně z příjmů dle § 4 odst. 1 písm. h) ZDP, uvedeme si vývoj uplatnění § 4 odst. 3 ZDP a…
Novela ZDP od 1. května 2016Archiv
10.5.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 25. 4. 2016 byl ve Sbírce zákonů (částka 49) vydán zákon č. 125/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. 5. 2016 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Tato dílčí novela ZDP, která je letos už třetí v…
Sleva za zdravotně postižené zaměstnanceArchiv
8.4.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma zaměstnává jednu osobu zdravotně znevýhodněnou a jednu osobu částečně invalidní. Můžeme uplatnit slevu na zdravotně postižené zaměstnance ve výši 2 x 18 tis. Kč? Je potřeba splnit nějaké další podmínky? Je možné podat dodatečné přiznání k dani z…
Spolupracující osoby a členové rodinného závodu v novém pojetíArchiv
26.5.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institutem spolupracujících osob ze zabývá § 13 ZDP, který doznal určitých změn s účinností od 1.1.2015, provedených zákonem č. 267/2014 Sb. V textu si rozebereme uplatnění spolupracujících osob v podmínkách roku 2015 současně s novou možností převedení příjmů…