DANĚ, ÚČETNICTVÍ, MZDY
    z pohledu KONTROL

Oprava základu daněGarance

22.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 37 ZDPH Výpočet daně u dodání zboží a poskytnutí službyGarance

20.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance

19.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky

Změny v zákoně o DPHGarance

16.2.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na novinky pro rok 2024 zejména…

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činnostíGarance

5.2.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V této části se budeme věnovat pouze situaci, kdy plátce pořizuje dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, který při uvedení do užívání použije pro účely, kdy má pouze částečný nárok na odpočet daně. Pokud plátce uplatňuje nárok na odpočet daně u…

Opravy základu daně a výše daně, opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance

29.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základ daně a výpočet daněGarance

26.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH upravuje stanovení základu daně a výpočet daně jednak obecně, ale také ve specifických případech. Oblast základu daně a výpočtu daně při dovozu zboží je řešena v části týkající se dovozu…

§ 46a ZDPH Výše opravy základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance

30.10.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 46 ZDPH Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance

26.10.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 45 ZDPH Opravný daňový dokladGarance

25.10.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 42 ZDPH Oprava základu daněGarance

24.10.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Záludnosti a specialitky v DPHArchiv

21.6.2023, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téměř v každém paragrafu zákona o DPH (ZDPH) je ustanovení, které bývá plátci přehlédnuto, případně není správně chápán jeho dosah. To může být zdrojem chyb, ať už v neprospěch státu nebo v neprospěch samotného plátce. A proto bych ráda některé drobnosti,…

DPH a změna účelu použití bytůArchiv

15.6.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost nezabývající se nemovitostmi nechala postavit „bytový dům”, za který platila jednotlivé zálohy. U jednotlivých záloh si uplatňovala DPH 15 %. Výstavba bude zapsána prvotně v katastru nemovitostí jako bytový…

DPH při přefakturaci za PHMGarance

9.6.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve firmě jsme pořídili automobil odboráři. Tento odborář bude využívat automobil pro firemní účely pouze 1 x ročně. Proto u všech plnění PHM, voda do ostřikovačů, výměna pneumatik atd. nebudeme uplatňovat nárok na odpočet DPH na vstupu. Část PHM za soukromé…

Oprava základu daně a výše daněGarance

3.5.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Systém fungování  daně z přidané hodnoty  je detailně popsán ve stejnojmenném článku. Při stanovení daňové povinnosti se vychází z výše daně, kterou na jedné straně plátce nárokuje, na straně druhé ji musí odvést do státního…

DPH a odstoupení od smlouvy na zhotovení stavbyArchiv

6.10.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Se zákazníkem jsme podepsali smlouvu o dílo – zhotovení a dodání nemovitosti (rodinný dům), DPH byla stanovena na 15 %. Zákazník zaplatil první fakturu za projekt pro stavební povolení. A nyní od smlouvy odstoupil z finančních důvodů. Jsme povinni nyní…

DPH a prodej firemního osobního vozuArchiv

5.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako firma (s. r. o. / plátce DPH) jsme koupili před 4 lety od fyzické osoby (neplátce) starší automobil za 5 tis. Kč (první registrace vozu v 11/1998). DPH jsme si tedy při nákupu neuplatňovali. Nyní po opotřebování vozu ho prodáváme opět fyzické osobě, a to…

Účastnické příspěvky a DPH u neziskové organizaceArchiv

4.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nezisková organizace a organizujeme ozdravné pobyty pro pacienty s určitou diagnózou. Jsme plátci DPH. Můžeme příspěvky pacientů na tento pobyt zúčtovat podle § 36 odst. 13 ZDPH, abychom neodváděli DPH. Naším jménem objednáváme služby na pobyt, ale…

Vratné obaly v zákoně o DPHArchiv

14.9.2022, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…

Dotace - právní, účetní a daňový pohledArchiv

13.9.2022, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…

Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHArchiv

12.9.2022, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …

Reklamace (vrácení) zboží koupené přes e-shop předchozí firmyArchiv

9.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat v případě, kdy OSVČ prodá fungující e-shop JINÉ FIRMĚ – s. r. o. v případě reklamace nebo vrácení zboží zákazníkem? Zákazník reklamuje zboží u eshopu – tedy u s. r. o., to vystaví na zboží dobropis. Jak správně postupovat, když zákazník…

DPH a výroba publikacíArchiv

5.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme, vydáváme a prodáváme právní publikace. Jejich výroba i prodej je v 10% DPH. Pro výpadky dodávek plátna na publikace do tiskárny jsme si plátno koupili dopředu a uskladnili v tiskárně. Tiskárna nám přefakturovala plátno od výrobce v 21% DPH pouze…

DPH u finančního leasinguArchiv

1.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U různých forem pronájmu je potřeba pro účely DPH důsledně zvažovat skutečný obsah ujednání mezi stranami, neboť to má vliv na způsob zdanění transakcí. Zatímco běžný (tzv. operativní) pronájem bez možnosti či záměru předmět pronájmu odkoupit je považován pro…

Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHArchiv

19.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…

DPH při darování vlastních výrobkůArchiv

24.3.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak stanovit základ daně pro odvod DPH v případě, že výrobní společnost daruje vlastní výrobky (konkrétně se jedná o kosmetické výrobky). Varianta, že bychom si neuplatnili DPH už na vstupu, je nemožná. DPH tedy odvedeme až při darování výrobků. Základem daně…

§ 46b ZDPH Změna výše opravy základu daně určené kvalifikovaným odhademGarance

23.2.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodatečně zjištěná vyšší cena službyArchiv

17.2.2022, Ing. Eva Krekulová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K 30. 9. 2021 byla poskytnuta služba a na základě dodacího listu vystavena faktura s DUZP 30. 9. 2021. Cena za službu byla uvedena ve smlouvě. Následně se zjistilo, že ke smlouvě byl sjednán dodatek, který cenu upravoval – zvyšoval. Dodatek byl sjednán 21. 9.…

Zvláštní režim DPH - použité zbožíArchiv

14.2.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz ke stanovení obchodní přirážky u prodejce s použitým zbožím, konkrétně prodejce ojetých automobilů. V zákoně se uvádí, že se stanoví jako rozdíl mezi pořizovací cenou včetně vedlejších nákladů a prodejní cenou.…

§ 43 ZDPH Oprava výše daněGarance

4.2.2022, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 36 ZDPH Základ daněGarance

1.2.2022, Ing. Hana Straková, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovoz a vývoz zboží, služby přímo vázané na dovoz a vývoz zboží, poskytnutí služby do třetí zeměGarance

19.1.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovozem a vývozem zboží se rozumí situace, kdy zboží buďto vstupuje ze třetí země na území Evropské unie, nebo naopak vystupuje z území Evropské unie na území třetí země. Prodeji dovezeného zboží na dálku a prodeji přes provozovatele elektronického rozhraní se…

Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyArchiv

1.11.2021, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Základ daně dle § 36 a § 37 zákona o DPHArchiv

25.10.2021, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Zboží v EU - dodáníGarance

12.10.2021, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní informace o pohybu zboží v rámci Evropského společenství jsou uvedeny v obecném článku  Zboží v EU . Související problematika je též obsažena v textu  Zboží v EU - pořízení . Dalšími navazujícími články jsou též  Zboží v EU - přemístění  a  Zboží v EU…

Základ DPHArchiv

30.9.2021, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedním ze stavebních kamenů fungování daně z přidané hodnoty je určení správné základny, ze které se vypočte výše daně. V zákoně o DPH proto nalezneme několik souvisejících ustanovení obsahujících jednoznačná pravidla.…

Služby u pronájmuArchiv

21.4.2021, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nepodnikající fyzická osoba, plátce DPH, vlastní objekt s nebytovými prostory. Objekt v celku jako takový pronajímá jiné společnosti. Fakturace probíhá vždy jednou měsíčně vč. DPH. U měsíčního vyúčtování tepla je jako odběratel psán majitel objektu, tedy FO,…

Nedobytné pohledávkyArchiv

26.3.2021, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 46 a násl. ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky

DPH a likvidace zbožíArchiv

24.2.2021, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při inventarizaci zásob, bylo zjištěno, že 7 ks tiskáren (které byly pořízeny v r. 2010) má zaschlé hlavy. 3 tiskárny vrátili zákazníci v rámci reklamačních řízení a 4 tiskárny nebyly vůbec prodány. Jelikož oprava těchto tiskáren by byla nerentabilní, navíc se…

Daňové doklady na opravu výše daně u pohledávek za dlužníkem v insolvenčním řízeníArchiv

10.9.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové doklady byly vystaveny podle § 44 zákona č. 235/2004 Sb. Podle správce daně, (potvrzeno následně odvolacím orgánem), nelze tuto opravu základu daně provést z důvodu, že se jedná o pohledávky tzv. mladé, se splatností do 6 měsíců od pravomocného…

Prodej dlouhodobého hmotného majetku za 1 KčGarance

30.6.2020, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma zajišťující ostrahu objektů nakoupí kamerový systém cca za 150 tis. Kč, zařadí ho do majetku. Tento kamerový systém je umístěn na objektu zákazníka. V obchodní smlouvě je uvedeno, že po dvou letech bude tento kamerový systém odprodán zákazníkovi za 1 Kč.…

Závodní stravování v příspěvkové organizaciArchiv

18.5.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme příspěvková organizace – střední škola, plátci DPH. Potřebovali bychom upřesnit kalkulaci na závodní stravování zaměstnanců. Závodní stravování poskytujeme prostřednictvím jiného subjektu (obědy dovážíme). Kalkulace od dodavatele činí za 1 oběd 72 Kč bez…

Spojené osoby z pohledu DPHArchiv

7.4.2020, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řešíme situaci, kdy A s.r.o. prodává zánovní automobil manželce jednatele za nestandardně nízkou cenu. Z hlediska stanovení základu daně by připadal v úvahu § 36a ZDPH, nicméně manželka je osobou blízkou pouze vůči jednateli, nikoli vůči A, a není s A ani…

Oprava základu daně u nedobytných pohledávekArchiv

2.4.2020, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika nedobytných pohledávek není jen doménou daně z příjmů a zákona o rezervách. Nedobytné pohledávky mají své dopady také na dani z přidané hodnoty za předpokladu, že plnění, ze kterého nedobytná pohledávka později vznikla, je s místem plnění…

Oprava základu daně z pohledu DPHArchiv

5.3.2020, Ing. Ladislav Pitner, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsou bankovní poplatky základem pro DPH?Archiv

6.2.2020, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsou bankovní poplatky za platbu zahraniční faktury při její následné přefakturaci také základem pro DPH?

Pozdní registrace k DPHArchiv

13.1.2020, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

FO byla nyní (listopad) zpětně zaregistrována k DPH od 1. 5. 19. Teď musí podat řádné přiznání k DPH za květen až říjen 2019?

DPH z prodeje zaměstnancům za cenu nižší než je obvykláArchiv

7.1.2020, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodáváme zaměstnanci notebook 4 roky starý, za cenu nižší než je cena obvyklá. Zaměstnanec není osoba spojená. Z jaké ceny odvedeme DPH? Z ceny za kterou notebook prodáváme nebo z ceny obvyklé?

DPH a daň z nabytí u stavebního pozemkuArchiv

14.10.2019, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Koupili jsme pozemky, které splňují definici stavebních pozemků pro účely zákona o DPH a následně zařadili do obchodního majetku. Jelikož budeme pozemky využívat pro ekonomickou činnost, uplatnili jsme si z nákupu pozemků nárok na odpočet DPH v plné výši.…

Tabulkový přehled významných změn vyplývajících z daňového balíčku 2019 - 3. částArchiv

5.9.2019, Ing. Jan Molín, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku jsme Vám přinesli první část stručného přehledu změn v oblasti daně z přidané hodnoty, které vyplývají z novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH” nebo též jen „ZDPH”) provedené…