Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Osvobození výher z hazardních herGarance
17.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 10 odst. 3 písm. b) ZDP osvobozuje u fyzických osob výhry hazardních her, ale od 1. 1. 2020 jen do výše 1 000 000 Kč.
Osvobození náhrady (odstupného) za uvolnění jednotkyGarance
7.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příležitostné příjmyGarance
21.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Článek je věnován tzv. příležitostným příjmům poplatníka daně z příjmů fyzických osob, které nejsou-li obecně osvobozeny od daně podle § 4 ZDP, se zařazují do § 10 ZDP mezi ostatní příjmy . To znamená, že nepatří do některého z dílčích daňových základů §§ 6…
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobGarance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
§ 38a ZDP ZálohyGarance
20.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Autorský honorářGarance
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rozdělení likvidačního zůstatku u družstvaGarance
13.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Družstvo má 15 členů a eviduje 17 členských vkladů. Vklad každého člena je 5 000 Kč, jeden člen má ve vlastnictví 3 bytové jednotky a dva členské vklady získal dědictvím. Jakým způsobem dojde k rozdělení základních vkladů?…
Daň z příjmu při prodeji rekreačního objektuGarance
11.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Matka se dvěma syny vlastní nemovitost (stavba + pozemek) v Orlických horách. Nemovitost koupila matka s manželem v roce 1996. Stavba je v katastru zapsaná jako objekt pro rodinnou rekreaci.
Autorské honoráře a jejich zdaněníGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku si na příkladech ukážeme, jak se zdaní příjmy ze tří oblastí autorského práva:
Příspěvek pro solidární domácnost
24.3.2022, Zdroj: Finanční správa
Zdanění kryptoměnGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
Manželé a daň z příjmůGarance
8.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mají manželé šanci optimalizovat daňovou povinnost, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů? Pokud ano, jaké podmínky se musí splnit?
Odpočet na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištěníGarance
12.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako nezdanitelnou částku podle § 15 odst. 5 ZDP lze uplatnit platby na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění, které hradí zaměstnanec sám za sebe. Na straně zaměstnavatelů, kteří za své zaměstnance toto…
Bitcon - směna na EUR a zdaněníGarance
16.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nepodnikající fyzická osoba těžila čtyři roky bitcoiny. V roce 2021 směnila bitcoiny na EUR na účtu, který je v Německu, účet FO zakládala německá banka. Při založení účtu požadovala banka DIČ FO. Jak bude tento příjem daněn? Je možné uplatnit náklady…
Členské příspěvky a úhrada za zkouškyGarance
15.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osvobození příjmů z výher z účtenkové loterieArchiv
19.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. f) bod 4) ZDP pro fyzické osoby a § 19 odst. 1 písm. zn) ZDP pro právnické osoby osvobozuje příjem poplatníka v podobě ceny z účtenkové loterie, ale od 1. 1. 2020 jen do výše…
Příjem fyzické osoby z prodeje nemovitostiGarance
14.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2021 bude prodána nemovitost charakteru bytového domu (změna charakteru budovy v roce 2015) s 5 bytovými jednotkami. Dům byl pořízen v roce 1993 (jako objekt k bydlení) a zařazen do obchodního majetku fyzické osoby. Jeden z bytů využívá majitel…
§ 38fa ZDP Zdanění ovládané zahraniční společnostiGarance
24.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38f ZDP Vyloučení dvojího zdanění příjmů ze zahraničíGarance
17.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy, které nejsou předmětem daněGarance
1.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 7 ZDP stanoví, které příjmy se nepovažují za příjmy ze závislé činnosti a nejsou předmětem daně z příjmů fyzických osob (další příjmy, které nejsou předmětem daně, jsou uvedeny v § 3 odst. 4 ZDP). Jde…
Nájem - daň z příjmů FOArchiv
15.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento článek se zabývá příjmy fyzických osob plynoucími z nájmu (pronájmu), resp. podnájmu nemovitého či movitého majetku, a to čistě z pohledu daně z příjmů. Dani z přidané hodnoty je věnován samostatný článek (Pro)nájem -…
Ostatní příjmy FOArchiv
3.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kategorie „ostatních” příjmů fyzických osob, zdaňovaných v dílčím základu daně podle § 10 ZDP, je v zákoně vymezena zbytkovým způsobem, tj. použije se jen tehdy, když konkrétní příjem poplatníka nelze posoudit jako příjem vymezený v §§ 6 až 9 ZDP.…
Prodej nemovitosti a technické zhodnoceníArchiv
12.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ chce prodat nemovitost, kterou vložil v roce 2001 do podnikání v ceně 4 mil. Kč. Budova je ve společném jmění manželů, odpisy byly vždy v režii OSVČ. Tuto nemovitost rekonstruoval od roku 2002 průběžně do roku 2011. O technické zhodnocení byla vždy k…
Spoření na penzi jako příjem podle § 8 ZDPArchiv
11.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 8 odst. 1 písm. e) ZDP uvádí mezi příjmy z kapitálového majetku též dávky penzijního připojištění se státním příspěvkem, z penzijního pojištění (od roku 2011) a z doplňkového penzijního spoření (od roku 2013), a to po snížení podle § 8 odst. 6…
Investice v rámci ZonkyArchiv
27.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Peníze na řešení nenadálých situací v osobním životě nebo své bytové situace si může občan zajistit různými způsoby. Může jít o úvěr od banky, spotřebitelský úvěr, hypoteční úvěr, úvěr v rámci stavebního spoření, půjčku v rámci rodiny, popřípadě od kamaráda.…
Osvobození stavby, která se stala po roce 2014 součástí pozemku - judikátGarance
6.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přijetí nového občanského zákoníku přineslo změnu pohledu na stavbu a pozemek, na kterém je umístěna a v případě stejného vlastníka dochází ke splynutí stavby a pozemku. To nastává i v případě, kdy vlastník stavby, který je jiný než vlastník pozemku, pozemek…
„Dohodový" kompenzační bonus pro OSVČ, společníky s.r.o. a zaměstnanceArchiv
19.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 331/2020 Sb. došlo ke čtvrté novelizaci zákona č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu v souvislosti s krizovými opatřeními přijatými na základě výskytu koronaviru SARS CoV-2. Tímto zákonem dochází ke zpětnému poskytnutí kompenzačního bonusu pro OSVČ,…
Prodej bytu - osvobození příjmuArchiv
20.7.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nepodnikatel prodala v roce 2019 byt za 9 250 000 Kč a tyto peníze v roce 2019 také obdržela. Související náklady s bytem v podobě dokoupeného pozemku k bytu, daně z nabytí nemovitých věcí k pozemku, provedené opravy a rekonstrukce (i z roku…
Kompenzační bonus pro malé s.r.o.Archiv
29.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 262/2020 Sb. došlo ke druhé novelizaci zákona č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu (dále jen „zákon” nebo „ZKB”) a rozšiřuje se jím uplatnění kompenzačního bonusu pro malé společnosti s ručením omezeným, postižené šířením epidemie SARS CoV-2, a to…
Snížení základního kapitálu a.s.Archiv
13.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost má základní kapitál 7 mil. Kč. Při zakládání byl vložen do společnosti dům v hodnotě 7 mil. Kč. Základní kapitál nebyl nikdy navyšován. Nyní by chtěla a.s. základní kapitál snížit a snížení vyplatit ne v penězích, ale v podobě pozemků, které…
Balíček daňových změn od 1. 1. 2020Archiv
15.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 31. 12. 2019 byl ve Sbírce zákonů v částce 152 uveřejněn zákon č. 364/2019 Sb., ze dne 17. prosince 2019, kterým se s účinností od 1. 1. 2020 mění některé zákony v oblasti daní v souvislosti se zvyšováním příjmů veřejných rozpočtů. Jedná se o další z tzv.…
Slevy na dani z příjmů zaměstnavatele z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postiženímGarance
10.9.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 35 odst. 1 ZDP se poplatníkům uvedeným v § 2 (tj. fyzickým osobám) a § 17 (tj. právnickým osobám) daň za zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, nebo za zdaňovací období kratší než nepřetržitě po sobě jdoucích dvanáct měsíců spadajících do…
Nájem movitých věcíArchiv
26.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ať už pro podnikání nebo soukromé účely je v praxi často využíván nejen vlastní majetek, ale i věci patřící jiným osobám. Nebylo by ostatně rozumné, aby si malá stavební firma kupovala bagr, který využije jen párkrát do roka – při zahájení výstavby domku (rýhy…
Rodinný dům nabytý převodem práva stavbyArchiv
16.4.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní od roku 2000 pozemky, které nemá v obchodním majetku. V roce 2016 uzavřela se stavební firmou smlouvu o zřízení práva stavby ve prospěch stavební firmy. Stavební firma postavila na pozemku rodinný dům a následně uzavřela v roce 2018 s…
Zdanění příjmů z prodeje ochranné známkyArchiv
12.4.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klient v roce 2019 prodal svůj zděděný třetinový podíl na několika ochranných známkách zbylým spoluvlastníkům.
Prostředky vyplácené z rezervního fonduGarance
1.3.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naši akciovou společnost založil fond národního majetku v roce 1992. Současně s tímto založením byl vytvořen i rezervní fond.
Zdanění prodeje darované nemovitostiArchiv
19.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řeším zdanění prodeje darované nemovitosti. Rodiče darovali dceři nemovitost – rodinný dům na základě smlouvy o bezúplatném převodu, v srpnu 2017 proběhl zápis na KÚ.
Zdanění fotovoltaické elektrárny, zelený bonusArchiv
12.6.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2017 jsem měl příjem z fotovoltaiky cca 150 tis. Kč, mám ji do 10Kwh. Mám příjem ze zeleného bonusu od Energetického regulačního úřadu, za dodání do sítě neinkasuji příjem. Podle kterého paragrafu mám zdaňovat: § 7, nebo § 10 ZDP?…
Aktuálně ke zdanění výdělečně činných důchodcůArchiv
31.5.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada občanů pobírajících starobní důchod má další příjmy z výdělečné činnosti. Může jít jednak o příjmy dosahované v rámci pracovněprávního vztahu (pracovní poměr, dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr), dále o příjmy ze samostatné činnosti, o příjmy…
Časový test osvobození od DPFO při prodeji nemovitostiArchiv
18.5.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba nabyla nemovitost – zahradu od rodičů darováním v roce 2005. V roce 2015 tuto nemovitost darovala partnerovi, se kterým žila předtím 3 roky ve společné domácnosti. V roce 2016 jí tuto nemovitost partner daroval zpět. V roce 2017 tuto nemovitost…
Převod nemovitosti a daň z příjmu fyzických osobArchiv
9.5.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podnikatel - syn vede daňovou evidenci, od roku 1999 měl zařazenou do majetku nemovitost, kterou využíval jako dílnu a odepisoval ji. V roce 2010 z rodinných důvodů převedl tuto nemovitost darem na otce, který mu ji následně pronajal (stále byla a je využívána…
Srážková daňArchiv
18.1.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Má-li poplatník daně z příjmů, ať už fyzických nebo právnických osob, zdanitelné příjmy, zpravidla je jeho povinností podat daňové přiznání. Významné zjednodušení pro poplatníky i výběr daní přestavuje institut zvláštní sazby daně, dále ve výkladu používáme…
Osvobození z daně příjmů při prodeji chalupyArchiv
12.12.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodáváme chalupu, kde má manžel po celou dobu vlastnění nahlášeno trvalé bydliště. Chalupu však vlastníme pouze 3 roky. Je možné použít osvobození dle § 4 odst. 1 ZDP s tím, že finanční prostředky by byly použity pro nákup nové nemovitosti? Chata není z…
Příjem z prodeje nemovitosti podle § 10 při ztrátě z prodeje - judikátGarance
25.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto případě se jednalo o vyměření pokuty za opožděné daňové tvrzení na základě toho, že správce daně zjistil, že daňový subjekt dosáhl mimo příjmů ze závislé činnosti ještě příjmů z prodeje nemovitosti podle § 10 ZDP, přičemž nepodal v řádném termínu…
Odpočet soukromého životního pojištěníGarance
11.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 15 odst. 6 ZDP lze od základu daně za zdaňovací období odečíst poplatníkem zaplacené pojistné ve zdaňovacím období na jeho soukromé životní pojištění podle pojistné smlouvy uzavřené mezi poplatníkem jako pojistníkem a pojištěným v jedné osobě a…
Darování automobilu osobě blízkéArchiv
11.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je třeba při darování automobilu osobě blízké (je v obchodním majetku a je plně odepsaný), zdanit příjem (např. odhadem znalce) včetně odvodu DPH?
Příjmy fyzických osob a jejich výpočtyArchiv
4.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 3 ZDP stanoví, že předmětem daně z příjmů fyzických osob jsou:
PoplatníciArchiv
3.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníky daně z příjmů fyzických osob jsou v souladu s § 2 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”), fyzické…
Darování pro případ smrti - o co jde a jak je to s daníArchiv
26.10.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku se zaměříme na objasnění nového institutu darování pro případ smrti obsaženého v novém občanském zákoníku, uvedeme si rozdíl mezi odkazem v rámci dědického řízení a darováním pro případ smrti a dále daňové řešení bezúplatného příjmu nabytého na…